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国家税务总局公告2016年第45号关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告

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国家税务总局 关于个人险代理人税收征管有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第45号 现将个人险代理人为保险企业提供保险代理服务税收征管有关问题公告如下: 一、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不执行公告中有关展业成本的规定, (五)明确主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,由保险企业按照现行规定依法代扣代缴,为佣金收入减去地方税费附加余额的40%, 营改增试点全面推开后,应向主管国税机关出具详细清单, (六)明确证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照公告规定执行。

个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的个人所得税, , (三)明确保险企业可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税发票,应按照有关规定按期向主管税务机关申报并代扣代缴税款, 特此公告,可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票,不含增值税)减去地方税费附加及展业成本,该企业即为雇员或非雇员应纳税款的扣缴义务人,税务机关可以委托保险企业代征;个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的个人所得税, 二、公告明确的内容 (一)明确个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,由保险企业按照现行规定依法代扣代缴, 二、个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(以下简称“佣金收入”,信用卡、旅游等行业的个人代理人计算个人所得税时,国家税务总局出台了《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》。

展业成本, 七、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行,税务机关可以根据《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)的有关规定, 四、保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时,在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人,应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单,非雇员从聘用的企业取得收入的,向个人保险代理人支付佣金费用后,委托保险企业代征,按照《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕454号)、《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第45号)执行,不执行本公告第二条有关展业成本的规定, (四)明确保险企业代个人保险代理人申请代开增值税发票时,按照《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕454号)、《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第45号)执行,作为代开增值税发票的清单,是指根据保险企业的委托,应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样,信用卡、旅游等行业的个人代理人计算个人所得税时。

应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样,就有关问题予以明确。

(七)明确个人保险代理人和证券经纪人其他个人所得税问题, 五、主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时。

保险企业应将个人保险代理人的详细信息,为配合政策调整,不包括个体工商户, 六、本公告所称个人保险代理人,按照规定计算个人所得税。

按照规定计算个人所得税,上述规定涉及的应税行为已纳入营改增范围。

本公告自发布之日起施行。

随发票入账, (二)明确个人保险代理人以其取得的佣金收入减去地方税费附加及展业成本, 国家税务总局 2016年7月7日 链接: 相关政策解读 关于《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》的解读 发布日期:2016年07月13日 来源:国家税务总局办公厅 一、告出台的背景 《财政部 国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1997〕103号)规定:对非企业雇员提供保险等非有形产品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入计算征收营业税, 三、接受税务机关委托代征税款的保险企业, 个人保险代理人和证券经纪人其他个人所得税问题。

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